Tag Archive for: СКА

Ползваме 5% отстъпка, ако подадем данъчната декларация до края на месеца

Счетоводна къща Арника -www.arnica.bg Ви напомня,че
остават две седмици, в които физическите лица могат да ползват отстъпката от 5% от данъка за довнасяне по годишната си данъчна декларация.За да се възползват от отстъпката, гражданите трябва да подадат декларацията си по електронен път до 31 март, да внесат целия размер на данъка за довнасяне, намален с отстъпката до тази дата и да нямат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения, напомнят от НАП и препоръчват на потребителите да проверят онлайн за наличието на стари задължения. Срокът за декларирането на доходите и плащане на данъка за довнасяне тази година е 2 май 2023 г., защото 30 април е почивен ден. Освен по електронен път, данъчните декларации могат да се изпратят по пощата, да се подадат на място в офис на НАП или в някои пощенски станции, където директно ще бъде издаден входящ номер.

Дължи ли се данък при продажба на имот

Счетоводна къща Арника – www.arnica.bg ви уведомява, че има случаи, в който такъв не се плаща

Продажбата на недвижим имот е свързана с редица въпроси, които понякога не намират отговор дори и при най-внимателно четене на законодателната рамка на България. Могат да се разгледат различни хипотези, в зависимост от които отговорът на въпроса е “да” или “не”.

Кога не се дължи данък при продажба на имот

За продажба на недвижим имот, който има статут на жилищен, когато продавачът е негов собственик повече от 3 години. Това условие не се обвързва с ползването на имота като жилище – важни са само юридическият статут и времето, минало между покупката и продажбата на имота. Важно е да знаем че това не важи за дарен жилищен имот. Доходите, придобити от продажбата на един такъв имот за календарна година не подлежат на облагане с данък по смисъла на чл. 13, ал. 1, т. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ).
 -Не се дължи данък за продажба на до два недвижими имота, включително селскостопански и горски, ако и двата са собственост на продавача повече от 5 години – тази хипотеза също е уредена в чл. 13, ал. 1, т. 1 от ЗДДФЛ.
-Не се дължи данък при продажба на наследствен имот или по завет. Чл. 13, ал. 1, т. 26 от ЗДДФЛ е основанието, на което се освобождават от облагане доходите на продавача, ако той е получил недвижимия имот в рамките на същата данъчна година по наследство или по завет. В такъв случай в рамките на същата календарна година лицето има право да продаде още един жилищен недвижим имот без да бъде облаган с данъци.
-Не се дължи данък при продажба на земеделска земя, селскостопански и горски имоти – те са освободени от облагане без значение от броя на продадените в рамките на данъчната година, ако продавачът е собственик за повече от 5 години.

Кога се дължи данък при продажба на имот
 
Дължи се данък във всички останали случаи, включително и при продажба на имущество, придобито чрез дарение. Облага се обаче реализираният доход на данъчна основа. За да се изчисли дължимият данък, следва от нея да се извадят 10% нормативно признати разходи. За да стане по-ясно какво се има предвид, ще дадем пример:
 
Ако лицето закупи недвижим имот за 100 000 евро и след това го продаде след по-малко от 3 години за 120 000 евро, то доходът, който реализира, е 20 000 евро. От него се изваждат 10% нормативно признати разходи или 2000 евро. Данък в размер на 10% се дължи върху останалите 18 000 евро.

Промени в ЗДДФЛ от края на 2022 г. относно предоставени ваучери за храна

Счетоводна къща Арника – www.arnica.bg ви уведомява, че с промени в ЗДДФЛ от края на 2022 г.  (Държ. Вестник бр. 102 от 23.12.2022г), има изменение в декларирането от работодателите на доходите по трудови правоотношения и за удържаните през годината данък и задължителни осигурителни вноски, т.нар. справка по чл.73, ал.6 от ЗДДФЛ, чийто срок е до 28.02.2023г.С направените промени е разширен обхвата на предоставяната информация, като задължение на работодателя вече е да декларира освен облагаемите доходи и някои от необлагаемите доходи, измежду които са и ваучерите за храна.Ето линк към образеца на справката по чл. 73, ал. 6 от ЗДДФЛ

От кога ще подаваме данъчните декларации

Срокът за ползване на 5% отстъпка за ранно онлайн деклариране и плащане е 31 март

Счетоводна къща Арника – www.arnica.bg ви уведомява, че данъчната кампания 2023 г. започва на 10 януари, като от тази дата стартира подаването на декларациите за доходите на физическите лица по електронен път, по пощата и в офисите на приходната агенция, съобщиха от НАП.
В началото на март 2023 г., след подаването на данните от работодатели и платци на доходи, ще бъде пусната и е-услугата за достъп до предварително попълнената декларация за доходите, която се подава с ПИК или електронен подпис през Портала за електронни услуги на НАП.В нея могат да бъдат вписани автоматично данни за получени през 2022 г. доходи от трудови правоотношения, граждански договори и хонорари, доходи от наем за имоти, чиито наематели са юридически лица и други.Срокът за ползване на 5% отстъпка за ранно онлайн деклариране и плащане е 31 март, а крайният срок за обявяване на доходите и плащане на дължимия данък върху общата годишна данъчна основа тази година е 2 май, първият работен ден след 30 април, напомнят от приходната агенция. Лицата, извършващи дейност като търговци, еднолични търговци и земеделски стопани, избрали този ред на облагане, подават декларациите си от 1 март до 30 юни. Това е срокът, в който и фирмите трябва да декларират корпоративен данък /чл. 92 от Закона за корпоративното подоходно облагане/, данък върху разходите, данък върху приходите на бюджетните предприятия, както и данък върху дейността от опериране на кораби. Срокът за плащане на тези данъци е 30 юни.

Какви разходи ни поемат при работа граждански договор

Какви суми следва да бъдат удържани и приспаднати от сумите за плащане по гражданските договори

Счетоводна къща Арника – www.arnica.bg ви припомня, че по т. нар. „граждански договори“ също се полага труд, но правният режим на договора не е подчинен на трудовото законодателство, като изпълнителят по принцип няма качеството „работник или служител“, което е точното наименование съгласно Кодекса на труда в България. Доста често обаче са и случаите, в които страните по съществуващо трудово правоотношение сключват паралелно и граждански договори помежду си.

Тези договори имат своята специфика, като например това, че разходите по осъществяването на крайния резултат са за сметка на изпълнителите.

За да бъде по-ясен отговорът, нека изясним, че страните по граждански договора се наричат Изпълнител и Възложителят. Възложителят реално е поръчващият, т.е лицето, което възлага извършването на една определена работа. Изпълнителят от своя страна е лицето, на което се възлага извършването на тази работа.

Законът не поставя специални изисквания към двете страни, като е достатъчно те да бъдат пълнолетни и дееспособни /когато се отнася до физически лица/ или правоспособни юридически лица, които не са прекратени, поради ликвидация или несъстоятелност. Различна е само грижата, с която изпълнителят следва да изпълни договора. Ако той е търговец, дължи изпълнение с грижата на добър търговец, ако няма търговско качество, дължи да положи грижата на добър стопанин.

Ако лицето, което сключва граждански договор, има сключен и трудов договор през същото време, то задължително следва да уведоми Възложителя за това. На тази база платецът на дохода е длъжен да удържи и внесе след приспадане на 25 на сто норамативно признати разходи, осигурителни вноски, само за задължителното обществено осигуряване и 10 на сто данък общ доход. По граждански договор не се дължат осигуровки само когато се превишава максималният осигурителен доход за месеца или се дължи само здравни осигуровки, ако лицето е пенсионер, но винаги се дължи 10% данък общ доход.

Не подлежат на облагане получените суми за командировъчни по правоотношения, които не са трудови, когато са за сметка на възложителя, като пътни и квартирни пари, доказани документално чрез издаден първичен счетоводен документ по смисъла на Закона за счетоводството. Същото важи и за дневните командировъчни пари, но не повече от двукратния размер, който е определен за лицата по трудови правоотношения – превишението над двукратния размер е облагаем доход. При работа по граждански договор и получаване на възнаграждение, платецът на дохода издава сметка за изплатени суми, в която са отбелязани получената сума, начислените осигуровки и данък. Само за последното 4-то тримесечие на годината (за месеците октомври, ноември и декември), платецът няма законово основание да начислява данъка, освен ако това не е уговорено изрично между платеца и получателя на дохода. Ако тази уговорка не е направена, данъкът за изплатените суми през 4-то тримесечие се изчислява и внася от лицето, получател на дохода.

В края на годината платецът на дохода издава служебна бележка за изплатените през годината суми, която лицето трябва да приложи към годишната си данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.

НАП връща до 1800 лева на родители с три деца

Счетоводна къща Арника /arnica.bg/ Ви напомна,че

До края на декември заявяваме данъчните облекчения за деца чрез работодателяПо-високи размери на данъчни облекчения за придобитите доходи през 2022 г. ще могат да ползват родителите на деца и деца с увреждания, в сравнение с предходната година. Сумите, които може да възстанови НАП са в зависимост от броя на децата, като за едно ненавършило пълнолетие дете облекчението от годишната данъчна основа е 6000 лв., а сумата за получаване до 600 лв., за две – 12 000 лв. и сума за получаване до 1200 лв., за три и повече – 18 000 лв. със сума за получаване до 1800 лева.За отглеждане на едно дете с увреждания облекчението за тази година е в размер на 12 000 лв., като сумата за получаване е до 1 200 лева. Това са средствата, които могат да бъдат получени, когато лицата не са ползвали облекченията при авансовото облагане на доходите.За да ползва данъчните облекчения, физическото лице (включително едноличен търговец) трябва през 2022 г. да е получавало доходи, облагаеми с годишни данъци (данък върху общата годишна данъчна основа или данък върху годишната данъчна основа за доходите от стопанска дейност като едноличен търговец).Хората без доходи, или само с необлагаеми такива, като обезщетение за майчинство например, както и само с доходи, облагаеми с окончателен и/или патентен данък, не могат да се възползват от облекченията, но това може да направи другият родител, ако отговаря на условията, допълват от НАП. Условията за ползване на данъчните облекчения за деца и деца с увреждания са подробно описани в сайта на НАП. Едно от най-важните изисквания за прилагане на облекченията е родителите да нямат публични задължения, подлежащи на принудително изпълнение. От НАП съветват гражданите да проверят онлайн с персонален идентификационен код данъчната си сметка за задължения преди да ползват данъчно облекчение, за да избегнат неудобства.Годишният размер на данъчните облекчения може да се ползва по два начина, както и досега.Единият е с подаване на съответната декларация пред работодателя по основния трудов договор в периода от 30 ноември до 31 декември 2022 г. В този случай работодателят може да възстанови данъка в срок до края на януари 2023 г.Втората възможност за ползване на данъчното намаление е с подаване на годишна данъчна декларация в НАП в срок от 10 януари до 2 май 2023 г., като паричните суми ще бъдат възстановени след проверка от приходната агенция в срок от 1 месец след подаването на декларацията.

Трудов стаж при работа на граждански договор

Въпросите са от най-различен характер, очертаващи различни хипотези, свързани и с работата по време на платен годишен отпуск, работа по време на майчинство и много други, свързани с полагането на някакъв вид труд под най-разнообразна форма. Нека първо изясним какво означава „работа на хонорар“ или по-скоро какво имат предвид питащите,  които използват тези думи. Хонорар най-общо означава парично възнаграждение, изплащано за труда на работещи на свободна практика или творци – като писатели, преводачи, художници, актьори, преподаватели, адвокати и др. Заплащането на възнаграждения под формата на хонорари обикновено става в два варианта – като процент от продажбите или като еднократно плащане.Всъщност, когато някой работи „на хонорар“, често има предвид, че работи на граждански договор. В тези ситуации на практика се използват най-вече правилата на договорите за поръчка и за изработка по смисъла на Закона за задълженията и договорите. При трудовия договор се говори за трудово възнаграждение. Затова няма как да работите по трудов договор и да получавате хонорар.Работата по граждански договор по никакъв начин не би могла да повлияе върху трудовия стаж, включително и по време на майчинство. Тя води обаче до натрупване на по-голям осигурителен стаж, което ще се отрази в един много по-късен етап с оглед получаване на по-висок размер на пенсия за осигурителен стаж и възраст. Ето защо при работа по граждански договор не се натрупва трудов стаж, а само осигурителен стаж. Ако например майката, в периода на отпуска по майчинство, работи на граждански договор, тази форма на полагане на труд не води до прекъсване на трудовия й стаж, нито до прекъсване изплащането на паричното обезщетение за майчинство. Спрямо Кодекса за социално осигуряване осигурените лица за общо заболяване и майчинство имат право на парично обезщетение за бременност и раждане и за отглеждане на дете до навършване на 2-годишната му възраст, вместо трудово възнаграждение, ако имат 12 месеца осигурителен стаж като осигурени за този риск. Когато някое, като осигурено за общо заболяване и майчинство лице, през времето на отпуск за бременност и раждане или за отглеждане на дете до 2-годишната му възраст, получавате парично обезщетение, полагането на труд без трудово правоотношение (граждански договор) не е пречка за получаване на паричното обезщетение.
Важно е уточнението, че тази възможност се дава не само по време на ползване на отпуска за бременност и раждане, но и през време на ползване на допълнителния платен отпуск за отглеждане на дете до навършване на 2-годишната му възраст.

Как да получите още тази година данъчната отстъпка за дете

Счетоводна къща Арника /СКА 2004 ЕООД – arnica.bg/ ви уведомява,че с поправките в бюджета през юли се въведоха нови, по-високи данъчни облекчения за деца. Родителите ще може да намаляват данъчната основа на годишните си доходи с 6000 лв. за едно дете (вместо с 4500 лв.).За две деца преференцията скача от 9000 на 12000 лв., а за три и повече – от 13 500 лв. на 18 000 лв. Това означава на семействата да бъдат възстановени данъци в размер 600 лв. за едно дете, 1200 – за две и 1800 лв. за три и повече деца.Тези данъчни облекчения ще може да се ползват още през втората половина на годината, защото бе гласувана възможността да се правят отстъпки авансово на всеки три месеца.Така за периода юли-септември единият родител ще получи 150 лв., а за октомври-декември – още 150 лв. За целта обаче трябва да представи декларация пред работодателя си. Ако доходите на един от родителите не позволяват толкова голямо данъчно облекчение, то може да бъде споделено между двамата. За месеците октомври-декември 2022 г. данъчните облекчения се ползват при изчисляване на годишната данъчна основа.Работникът еднократно избира дали да получи авансово данъчното облекчение, като подава декларация пред работодателя. В нея той трябва да посочи, че другият родител няма да ползва авансово намалението за съответната данъчна година.Данъчните облекчения за 2022 г. могат да се ползват и чрез намаляване на месечната данъчна основа за доходи от трудови правоотношения, както следва:1. месечната данъчна основа за месец юли се намалява със сбора от сумите за месеците януари-юни за:а) едно ненавършило пълнолетие дете – в размер на 500 лв. месечно;б) две ненавършили пълнолетие деца – в размер на 1 000 лв. месечно;в) три и повече ненавършили пълнолетие деца – в размер на 1 500 лв. месечно;г) дете с 50 и с над 50 на сто вид и степен на увреждане – в размер на 1 000 лв. месечно.2. месечната данъчна основа за месец октомври се намалява със сбора от сумите за месеците юли-септември за:а) едно ненавършило пълнолетие дете – в размер на 500 лв. месечно;б) две ненавършили пълнолетие деца – в размер на 1 000 лв. месечно;в) три и повече ненавършили пълнолетие деца – в размер на 1 500 лв. месечно;г) дете с 50 и с над 50 на сто вид и степен на увреждане – в размер на 1 000 лв. месечно.

Бащите ще могат да ползват два месеца отпуск за дете до 8г.

Това реши окончателно Народното събрание с гласуваните поправки в Кодекса на труда.С разписаната разпоредба бащите ще могат да ползват отпуск веднъж или на части, като условието е бащата да не е ползвал такъв за отглеждане на дете до двегодишна възраст. Предвиденият отпуск няма да може да се прехвърля на другия родител, но възможността за ползване на двумесечен отпуск за отглеждане на дете до 8-годишна възраст е само за осигурени лица, като всяка година обезщетението ще се определя изрично. Времето, през което се ползва отпускът, се признава за трудов стаж.Бащата или осиновителят, който иска да ползва отпуск за дете, трябва да уведоми за това работодателя си най-малко 10 работни дни предварително.

Окончателно вдигнаха минималния праг за регистрация по ДДСУвеличаването на прага засяга и самонаетите лица

Минималният праг на облагаемия годишен оборот за регистрация по ДДС се увеличава от 50 000 лв. на 100 000 лв. от следващата година, реши парламентът с приетите на второ четене промени в Закона за данък върху добавената стойност (ДДС).Народното събрание реши измененията в закона да влязат в сила от първо число на месеца, следващ месеца на влизането в сила на решение на Съвета на Европейския съюз за предоставяне на разрешение на България да въведе специална мярка за дерогация относно общата система на данъка върху добавената стойност, но не преди 1 януари 2023 г.Увеличаването на прага засяга и самонаетите лица.