Счетоводна къща Арника съобщава, че одобриха промени в застраховането.

Данъчното облекчение за лични вноски за доброволно осигуряване и застраховане е в размер до 10% от данъчната основа за внесени през годината лични вноски за допълнително доброволно осигуряване и до 10% от данъчната основа за внесени през годината лични вноски за доброволно здравно осигуряване и вноски за застраховки „Живот“ (чл. 19 от ЗДДФЛ).

Облагаемите доходи от допълнително доброволно осигуряване, доброволно здравно осигуряване и застраховки „Живот“ се облагат с окончателен данък.

Ако сте сключили застраховка „Живот“ за определена сума, но през годината сте направили две вноски, то сумата може да се използва изцяло за данъчно облекчение.

За данъчно облекчение се признава само основната вноска по застраховките „Живот“. Ако има платени допълнителни покрития към нея, сумата за тях не се признава за данъчно облекчение.

В случай, че не работодателят, а вие заплащате вноските за своята допълнителна здравна застраховка или пък сте решили да сключите такава за себе си и за своето семейство, отново можете да получите обратно до 10% от сумата на внесените през годината лични вноски, като подадете декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.

Ако имате ипотечен кредит, от банката вероятно са ви изискали да сключите застраховка „Живот“, която в повечето случаи е за ваша сметка. Имате пълно право да ползвате облекчението по тази линия. Поискайте от банката справка за платената премия, която да декларирате пред НАП.

Имайте предвид, че за данъчно облекчение могат да се ползват само застраховките „Живот“ и за здраве, по които вие сте титуляр и съответно – получател на сумата при изтичане на застраховката. Ако сте направили застраховка на друго лице (например дете, родител или съпруг/а), то тя не може да се ползва за данъчно облекчение.

Може ли предсрочно да изтеглим парите си по животозастраховката?

Ако спестявате допълнително за пенсия, също можете да се възползвате от данъчно облекчение без значение в кой Доброволен пенсионен фонд (ДПФ) се осигурявате. Аналогично на застраховката „Живот“, имате възможност да намалите годишната си данъчна основа (това са приходите ни, намалени с осигуровките, преди да бъдат обложени с 10% данък върху дохода) с размера на личните си вноски в ДПФ за текущата година. И тук максималният размер на облекчението е 10%.

Важно е да се уточни, че тези облекчения не важат за вноските в Универсален и Професионален пенсионен фонд, а само за личните вноски в Допълнителен пенсионен фонд.

Обърнете внимание на следните условия:

– вноските трябва да са лични, а не за сметка на работодателя;

– за да постигнете максимален данъчен ефект при спестовни застраховки „Живот“, е добре да сключите застраховка със срок 15 години или повече;

– ако ви се наложи да изтеглите част от сумата, натрупана в Доброволния пенсионен фонд, стремете се да теглите натрупаната доходност без главницата, защото тя е освободената от данък сума;

– ако превеждате вноските си през работодател (но те са за ваша сметка и той не е този, който се възползва от данъчно облекчение), ще получавате данъчния си ефект на месечна база и няма нужда да подавате декларация в края на годината;

– за юридически лица: вноските за сключени здравни застраховки, застраховки „Живот“ и доброволно пенсионно осигуряване, които са за сметка на работодателя в определен размер за осигурен работник или служител, се считат за разход на фирмата, който не подлежи на облагане.

А каква е процедурата?

В началото на всяка година застрахователното дружество, в които имате застраховка, издава служебна бележка за внесените през изминалата година вноски по застраховката. Служебната бележка можете да получите и чрез вашия застрахователен брокер, чрез който е сключена застраховката.

Следва да подадете данъчна декларация за доходи. Дори да имате само един трудов договор, в декларацията трябва да посочите, че имате сключена застраховка „Живот“ или здравна застраховка и да я подадете заедно със служебната бележка в съответното данъчно подразделение.

Ако доходите ви са само от трудови правоотношения и не сте длъжни да подавате данъчна декларация, това не означава, че губите правото на облекчения. Ако отговаряте на условията за получаване на данъчно облекчение, е необходимо доброволно да подадете данъчна декларация, в която да декларирате полагаемите се облекчения. Сумата на облекченията ще ви бъде изплатена по посочена от вас банкова сметка.

Подаването на данъчна декларация не е никак сложно, особено ако нямате доходи от много на брой източници. Ако например работите по редовен трудов договор и допълнително по граждански договор, е необходимо да поискате от счетоводството справка за изплатените през годината суми и удържания данък. Въпреки че по трудовия договор данъкът е вече удържан, ако подавате декларация, трябва да декларирате и него.

След това въвеждате данните в декларацията. Най-лесният вариант е да изтеглите от сайта на НАП данъчна декларация с баркод, която автоматично пресмята почти всичко. Така не се налага да прелиствате страници и да преписвате цифри. Още по-лесно е подаването на декларацията онлайн с персонален идентификационен код (ПИК), издаден от НАП. Ако не разполагате с такъв, просто попълнете декларацията с баркода, разпечатайте я и я изпратете по пощата с обратна разписка.

Не забравяйте да попълните точно банковата сметка, защото надвнесеният данък ще ви бъде възстановен по нея. Всички подробности за попълването и подаването на данъчните декларации ще откриете в сайта на НАП. Срокът за подаване на годишна данъчна декларация изтича на 30 април.

Други възможности за данъчни облекчения:

Гражданите могат да се възползват и от данъчното облекчение за ремонт или подобрения на собствено жилище за направените плащания за труд до определен размер. За целта е необходимо собствениците да разполагат с документи, удостоверяващи плащането за труд.

Младите семейства пък могат да намалят годишната си данъчна основа с лихвите, заплатени по част от главницата по ипотечен кредит за закупуване на жилище. За да ползват това данъчно облекчение, те трябва да са съпрузи, поне единият от тях да не е навършил 35 години към датата на сключване на договора за ипотека и жилището да е единствено за семейството.

Облекчения се ползват и ако през миналата година сте дарили средства за културата, на Българския червен кръст, Фонда за трансплантации, Фонда за лечение на деца и други. Завишен интерес има и към данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания заради по-високите суми, които се приспадат от годишните данъчни основи.

Всички възможности са подробно и ясно описани в образеца на годишната данъчна декларация за физически лица. За да се ползват, към декларацията се прикрепят и необходимите документи, удостоверяващи правото на облекчение.

Например при застраховка „Живот“ се представят копие от застрахователната полица и удостоверение за направените през миналата година вноски по основния риск. Намалената работоспособност на лицето, също даваща право на данъчно облекчение, се доказва с ТЕЛК-решение, а при теглен ипотечен кредит от младо семейство се изисква документ от банката, в който е описан размерът на направените лихвени плащания през миналата година.

Едно от най-важните условия за ползване на данъчни облекчения е да нямате публични задължения, подлежащи на принудително изпълнение. НАП съветва, преди да заявите ползването на данъчно облекчение, да проверите с ПИК данъчно-осигурителната си сметка онлайн за задължения, за да избегнете неудобства.

И при двата варианта можете да изберете да се осигурявате като самоосигуряващо се лице с възможно най-ниския процент и осигуряване върху минималния праг за самоосигуряващите се лица. Но трябва да имате предвид, че при избора на варианта за облагане като физическо лице, ще трябва да довнесете осигуровки, така че те да са платени върху целия размер на вашия облагаем доход, ограничен до законовия размер на максималния месечен осигурителен доход. Докато при варианта с ЕООД няма да се налага да довнасяте осигуровки, но за да разпределите печалбата от вашата фирма към вашата лична сметка, ще трябва да платите освен корпоративен данък в размер на 10% върху данъчната печелба, но и данък дивидент в размер на 5% върху печалбата след облагането с корпоративен данък.

Най-общо за данъците и при двата варианта:

➤ ЕООД – 10% корпоративен данък, който се начислява върху данъчната печалба, която е счетоводна печалба (приходи минус разходи), преобразувана за данъчни цели.

Но за да може печалбата, образно казано, да влезе в джоба на собственика, се дължи данък дивидент в размер на 5% върху печаблата след облагане с корпоративен данък. Общо ефективната ставка е 14,5%, а не 15%, защото данъкът върху дивидента се начислява върху печалбата, след облагане с корпоративен данък, тоест върху по-малка сума.

➤ Физическо лице – 10% данък върху дохода, който се определя, като придобитият облагаем доход се намалява с разходи за дейността, които са нормативно определени и може да не съвпадат с реалните разходи.

Тези нормативно определени разходи се изчисляват по следния начин:

• 25% от дохода при упражняване на свободна професия или за работа по граждански договори;
• 40% от дохода като адвокат свободна професия;
• 40% от дохода при авторски и лицензионни възнаграждения;
• 40% от дохода на артист-изпълнители;
• 40% от дохода при упражняване на занаят, които не се облага с патентен данък по реда на Закона за местните данъци и такси;
• 60% от дохода за земеделски стопани.

При варианта с физическо лице осигуровките на самоосигуряващия се също се приспадат от дохода преди облагане.

Ако все още не може да решите и се колебаете, Счетоводна къща Арника е тук, за да Ви помогне. Винаги може да се свържете с нас, чрез дадените форми за връзка или да проведем онлайн консултация. Очакваме Ви!

Счетоводна къща Арника съобщава, че ПРЕДВАРИТЕЛНО ПОПЪЛНЕНИТЕ ДЕКЛАРАЦИИ за облагане на доходите на физически лица вече са достъпни в Портала за е-услуги на НАП.

Потребителите, които имат персонален идентификационен код (ПИК) или квалифициран електронен подпис (КЕП), могат да се възползват от автоматично въведената информация за получени от тях доходи от трудови правоотношения, граждански договори (хонорари), от наем и други доходи, облагаеми с данък върху общата годишна данъчна основа, платците на които са юридически лица, доходи за получени субсидии от Държавен фонд „Земеделие“, данни за направените лични вноски за осигурителен стаж при пенсиониране, получени суми от наложени платежи от продажби в Интернет и информация за продажба на моторни превозни средства, които са били собственост на декларатора по-малко от 12 месеца, както и данни за ползваните чрез работодател данъчни облекчения.

Информация за получените доходи е отразена в съответните приложения на декларацията, която се намира в рубрика „Подоходни данъци“ в е-портала на приходната агенция. От тази година във формуляра ще бъдат въведени и данни за изплатени необлагаеми доходи и/или доходи, облагаеми с окончателен данък по чл. 38 от ЗДДФЛ, които гражданите могат да декларират по желание в Приложение № 13.

Напомняме, че преди да потвърдят попълнената декларация, е важно потребителите да я прегледат внимателно, да я допълнят или коригират, ако това е необходимо, след което да я подадат, съветват от НАП. 

Тази година данъчната кампания за деклариране на доходите на физически лица, получени през 2023 г., приключва на 30 април. 

На 1 юли изтича и срокът за подаване на годишните данъчни декларации (по чл. 50 ЗДДФЛ) от физическите лица, извършващи дейност като търговци, регистрираните еднолични търговци и земеделските стопани, избрали този ред на облагане.

Подалите годишните си декларации по електронен път до 31 март ползват отстъпка до 500 лева от данъка за довнасяне, ако нямат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към момента на подаване на декларацията, както и ако са внесли целия размер на данъка за довнасяне в срок до края на март. Тази година 31 март е в неделя, затова и срокът за деклариране и плащане на задълженията с 5% отстъпка е до 1 април.  

Счетоводна къща Арника Ви информира, че ваучерите за храна на хартиен носител са освободени от осигурителни вноски при начисляване към служителите само до 30 юни 2024 г. След тази дата освободени от изчисляване и внасяне на осигурителни вноски са единствено ваучерите за храна на електронен носител (справка чл. 2, ал. 3 от НЕВДВКПОВ, изм. и доп. ДВ. бр.9 от 30 Януари 2024г.).

Тези важни промени в чл. 2, ал. 3 на Наредбата за елементите на възнаграждението и за доходите, върху които се правят осигурителни вноски, са публикувани в Държавен вестник бр. 9 от 30 януари 2024 г.