Posts Tagged ‘arnica’

08
юни

Как се облагат дивидентите, разпределени от българско дружество?

Облагането или необлагането на дивидентите е в зависимост на вида на съдружника или собственика, в чиято полза се разпределя печалбата.
Когато дивидентите се разпределят в полза на физическо лице или ЕТ се прилага чл. 38, ал. 1 от ЗДДФЛ, съгласно който с окончателен данък се облагат облагаемите доходи от:
1. дивиденти в полза на местно физическо лице;
2. дивиденти в полза на чуждестранно физическо лице;
3. дивиденти в полза на едноличен търговец.
Окончателният данък за доходите от дивиденти се определя върху брутната сума, определена с решението за разпределяне на дивидент. Ставката на данъка е 5%, съгласно чл. 46, ал. 3 от ЗДДФЛ.
Когато дивидентите се разпределят в полза на юридическо лице се прилага чл. 194 от ЗКПО, съгласно който с данък при източника се облагат дивидентите, разпределени в полза на:
1. чуждестранни юридически лица, с изключение на случаите, когато дивидентите се реализират от чуждестранно юридическо лице чрез място на стопанска дейност в страната;
2. местни юридически лица, които не са търговци, включително на общини.
Данъкът е окончателен и се удържа от местните юридически лица, разпределящи дивиденти. Данъчната основа за определяне на данъка при източника е брутният размер на разпределените дивиденти, а данъчната ставка е 5% (чл. 197 и чл. 200, ал. 1 от ЗКПО).
Изключение от облагане с данък е въведено с ал. 3 на чл. 194, според която не се облагат дивидентите, разпределени в полза на:
1. местно юридическо лице, което участва в капитала на дружество като представител на държавата;
2. договорен фонд;
3. чуждестранно юридическо лице, което е местно лице за данъчни цели на държава – членка на Европейския съюз, или на друга държава – страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство, с изключение на случаите на скрито разпределение на печалба.
Данъкът се удържа и внася от предприятието – платец на дохода в срок до края на месеца, следващ тримесечието на начисляване на дивидента. В същия срок предприятието следва да подаде в НАП и в Декларацията по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 1 от ЗКПО. Освен това предприятието е задължено да подаде и справка по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ. Доходите от дивиденти се включват в справката за данъчната година, през която е взето решението за разпределяне на дивидента. Справката се представя в ТД на НАП по мястото на регистрация на предприятието – платец в срок до 28 февруари на следващата година.

Какви документи са необходими за счетоводството?

За счетоводни цели са достатъчни:

  • Протокол от Общото събрание на съдружниците за ООД или Протокол–решение на едноличния собственик на капитала за ЕООД за разпределение на дивиденти;
  • Документи за платени дивиденти.

В какво съотношение се разпределя печалбата в ООД?

Нормата на чл. 133, ал.1, изречение второ от Търговския закон регламентира, че съдружниците имат право само на част от печалбата съразмерно на дяловете, ако друго не е уговорено. С оглед диспозитивния характер на разпоредбата, няма пречка в решението да се предвиди друго, в т.ч. и различно съотношение при разпределение на печалбата между съдружниците

01
юни

НАП започна проверки в 2000 фирми с големи материални запаси

Национална агенция за приходите започна проверки в над 2000 фирми в цялата страна заради нелогично високи стойности на материалните запаси, посочени в балансите им за 2020 г. Данъчните инспектори проверяват наличностите на стоки и ги съпоставят със счетоводната документация. При установени несъответствия ще започнат и ревизии, уточняват от НАП. Контролните действия са част от мащабна кампания на приходната агенция, насочена към дружества, посочили в счетоводните си баланси значително увеличение на наличните в склада стоки, материали или продукция за 2020 г. Сред тях са облекла и обувки, битова техника, промишлени стоки, резервни части за автомобили и много други. Според данъчните е възможно част от тези стоки да са отдавна продадени без документи или да липсват по други причини. В края на миналата година НАП изпрати предупредителни писма до 11 600 фирми в страната заради нелогично високи материални запаси на обща стойност над 9 млрд. лв., припомнят от приходната агенция. В резултат на информационната кампания, голяма част от тези дружества са направили съответните корекции, като са начислили дължимия ДДС за липсващите или бракувани стоки, а някои са отразили това и в годишните си декларации за облагане с корпоративни данъци за 2021 г.Кампанията на НАП продължава, като от началото на 2022 г. до момента данъчните са се свързали с над 1300 от наблюдаваните фирми, за които не е логично поддържането големи материални запаси, а до края на май още 150 ще получат телефонно обаждане. По този начин приходната агенция ги информира за възможността, ако са пропуснали да отчетат продажби, липси или брак на материални запаси в минал данъчен период, да извършат необходимите корекции и да внесат дължимия ДДС. Материалните запаси са счетоводна категория, която най-общо означава съхранявани на склад стоки, материали или продукция. Всички дружества в извадката поддържат материални запаси на значителна стойност в продължение на години, което противоречи на икономическата логика, поясняват от НАП.

30
май

Как да оптимизираме такса битови отпадъци за нежилищни имоти на предприятията?

Наредбата на общините предвижда три начина на определяне на таксата:1. Според количеството на битовите отпадъци, съобразно вида и броя на съдовете за съхраняването им и честотата на сметоизвозване;2. Чрез пряко договаряне;3. Пропорционално, в промили.Правилния избор на един от тези три метода, може значително да намали сумата за плащане. Размерите в промили на компонентите на такса битови отпадъци се определят в проценти:• събиране и извозване на отпадъците;• обезвреждане на битови отпадъци в депа и в други съоръжения;• поддържане на чистотата на териториите за обществено ползване;Компонентите, които подлежат на оптимизация са по първи и втори показателетода, може значително да намали сумата за плащане. Ако не заявим изрично желанието си да се възползваме от горните две възможности за определянето на такса битови отпадъци, таксата се дължи, пропорционално, в промили, на база по-високата, между отчетната стойност и данъчната оценка на имота и се състои от трите компонента – събиране, депониране и поддръжка на обществени площи. Напълно възможно е именно това да се окаже най-изгодния вариант. Обикновено това е така при имоти с по-ниска отчетна стойност. Именно по тази причина е важно да сме направили коректни предварителни изчисления на очакваната сума.1. Плащане на база съд и честота на извозванеНаредбата дава възможност на предприятията да подадат декларация до кмета на общината, чрез дирекция „Икономика и търговска дейност”, в срок от 01.10 до 30.11 на предходната година, с която да заявят вид и брой на контейнери за отпадъци, които ще използват през годината. След получаване на такава декларация, общината прави проверка на място, дали е възможно такова третиране на отпадъците и честотата на извозването и дава своя отговор на заявяващото предприятие. В случай на одобрение, заявяващото предприятие ще спести плащането за събиране и извозване на отпадъците и обезвреждането на битови отпадъци в депа и съоръжения, но ще се задължи да плати определената от общинския съвет цена за вид контейнер и честота на извозването.Ако изберем този начин на определяне на такса битови отпадъци, съществуват два много съществени момента, които трябва да имаме предвид:• не винаги заплащането на база съд и честота на извозване е най-евтиния вариант, трябва предварително да се направят изчисления за всички алтернативни случаи.• почти винаги декларацията, чийто срок е 30.11 се подава преди общинският съвет да е взел решение и да е одобрил план-сметката за следващата година, но е невъзможно е предварително да знаем точния размер на такса битови отпадъци, което ще дължим.Ако сме изчислили алтернативните случаи обаче, със сигурност разполагаме с добро приближение.2. Плащане при сключен договор, с фирма, лицензирана да извършва услугата по сметосъбиране и сметоизвозванеСпоред Наредбата на всяка община има възможен начин за определяне на такса битови отпадъци чрез пряко договаряне с фирма, лицензирана съобразно закона за управление на отпадъците, която да извършва услугата по сметосъбиране и сметоизвозване. В този случай предприятието, в срок до 30.11 на предходната година, трябва да подаде молба по образец до кмета на общината, чрез дирекция „Икономика и търговска дейност” и към нея да приложи следните документи:• нотариално заверен препис от договор за извършване на услугата;• удостоверение за актуално състояние на страните по договора;• документи, съгласно Закона за управление на отпадъците, които да удостоверяват правото на фирмата-изпълнител да извършва такива услуги;Въз основа на тези документи кметът на общината издава заповед за допускане на пряко договаряне и извършване на услуги по сметосъбиране и сметоизвозване. В този случай таксата заплащана за имота се формира така:• за сметосъбиране и сметоизвозване – по договор към съответната фирма;• за обезвреждане в депа и поддържане на площи за обществено ползване, към общината3. Плащане, пропорционално, в промилиАко не заявим изрично желанието си да се възползваме от горните две възможности за определянето на такса битови отпадъци, таксата се дължи, пропорционално, в промили, на база по-високата, между отчетната стойност и данъчната оценка на имота и се състои от трите компонента – събиране, депониране и поддръжка на обществени площи. Напълно възможно е именно това да се окаже най-изгодния вариант. Обикновено това е така при имоти с по-ниска отчетна стойност. Именно по тази причина е важно да сме направили коректни предварителни изчисления на очакваната сума.

19
април

НАП напомня с писма на търгуващи в интернет да декларират доходите си до 3 май

Счетоводна къща Арника /СКА 2004 ЕООД – arnica.bg/ ви уведомява,че НАП започва да изпраща имейли до физическите лица, извършващи продажби в интернет, като им напомня, че трябва да декларират и платят данъка върху доходите от тази дейност. Приходната агенция разполага с информация за получените от физическите лица суми от наложен платеж през 2021 г., подадени от пощенските оператори (куриерските фирми). Тези суми са отразени в предварително попълнените годишни данъчни декларации, които са достъпни с персонален идентификационен код (ПИК) или електронен подпис в Портала за електронни услуги на приходната агенция, напомнят от НАП. До този момент много от лицата вече са декларирали своите доходи от онлайн продажби. Тези, които не са го направили, ще получат напомнителни писма от приходната агенция. В случай, че търгуващите онлайн не подадат данъчните си декларации, подлежат на санкции и последващи контролни действия от страна на НАП. Преди да потвърдят попълнената декларация, е необходимо потребителите да я прегледат внимателно, да я допълнят или коригират, ако това е необходимо, съветват от НАП. В случай че данъкоплатците установят вписани суми, които са получили от продажба на лична вещ или при връщане на стока, то те могат да ги изтрият, след което да подадат декларацията. За получените доходи от продажба на вещи за лично ползване и такива, които не са купени с цел след това да бъдат препродадени, гражданите не дължат данък и няма нужда да декларират получените суми, уточняват още от приходната агенция. Физическите лица, които извършват търговска дейност в интернет с цел печалба, независимо, че не са регистрирани като търговци по смисъла на Търговския закон, са длъжни да декларират доходите си от продажби в Приложение № 2 от годишната данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ, напомнят още от НАП. В случаите, в които физическото лице получава доходи от друга стопанска дейност в качеството си на земеделски стопанин, който не е избрал реда за облагане като едноличен търговец, свободна професия или занаятчийска дейност чрез продажби в интернет с наложен платеж, получените суми се декларират в Приложение № 3. При продажба на произведения на изкуството, предмети за колекции и антикварни предмети, която не е свързана с извършвана от физическото лице стопанска дейност, доходите се декларират в Приложение № 5. Срокът за подаване на годишните данъчни декларации за 2021 г. за тези физически лица изтича на 3 май 2022 г.

24
януари

Фирмите подават декларация за дължими данъци за четвъртото тримесечие на 2021 г., ако са удържали авансов данък

Счетоводна къща Аника /СКА 2004 ЕООД -arnica.bg/ви напомня, че до края на януари 2022 година предприятията и самоосигуряващите се лица, които през четвъртото тримесечие на 2021 година са платили на физически лица доходи по извънтрудови правоотношения, наем или доходи от други източници по чл. 35 от ЗДДФЛ и са удържали авансов данък върху тези доходи, трябва да подадат декларация за дължими данъци по чл. 55 от ЗДДФЛ и чл. 201 от ЗКПО. Тя се подава от платците на доходите само по електронен път, през Портала за електронни услуги на НАП. Формулярът за дължими данъци за последното тримесечие на 2021 г. се представя в НАП и за окончателните данъци, удържани върху доходите на чуждестранни физически лица у нас (например върху възнаграждения за технически услуги, доходи от лихви и др.), както и за окончателните данъци дължими от местни и чуждестранни физически лица, като например върху доходите от дивиденти и ликвидационни дялове и др. Декларацията се подава и за данъци при източника по Закона за корпоративното подоходно облагане, като например данъци върху дивидентите и ликвидационните дялове в полза на чужди фирми и местни юридически лица, които не са търговци, включително общините. От НАП напомнят също, че предприятията и самоосигуряващите се лица – платци на доходи от наем или от управление и контрол, които се облагат с окончателен данък, начислени и/или изплатени в полза на лица, местни на друга държава – членка на Европейския съюз, предоставят на НАП информация за тези доходи с декларацията по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и по чл. 201, ал. 1 от ЗКПО, подавана за четвъртото тримесечие на годината.