Tag Archive for: arnika

Данъчно облагане на дивидентите в България – правила, задължения и срокове

/0 Comments/в /by

Счетоводна къща Арника обяснява, че доходите от дивиденти представляват облагаем доход, за който се дължи окончателен данък по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица. Размерът на данъчната ставка е 5%. Към дивидентите се отнасят приходите от акции, дялови участия, включително участия в неперсонифицирани дружества, както и определени плащания, които законът третира като скрито разпределение на печалбата.

За скрито разпределение на печалбата се считат суми или облаги, предоставени в полза на съдружници, акционери или свързани с тях лица, когато те не са свързани с реалната дейност на дружеството или надвишават пазарните условия. В тази категория могат да попаднат и определени разходи за лихви по заеми, ако са налице условия като прекомерен размер на заема спрямо капитала на дружеството, липса на фиксиран срок за погасяване или обвързаност на изплащането с печалбата на дружеството.

Когато българско физическо лице получава дивиденти от чужбина, облагане подлежи пълният брутен размер на дохода. В този случай задължението за деклариране и внасяне на данъка е на самото лице, което е получило дохода. Данъкът трябва да бъде внесен до 30 април на следващата година, а доходът се посочва в Приложение №8 към годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ. Към декларацията обикновено се прилагат документи за платения в чужбина данък, освен ако съответната спогодба за избягване на двойното данъчно облагане предвижда освобождаване с прогресия. При наличие на международна спогодба може да се приложи предвиденият в нея метод за избягване на двойното данъчно облагане, а при липса на такава – да се ползва данъчен кредит по реда на закона.

Дивидентите от български източник са доходи, изплащани от местни юридически лица или неперсонифицирани дружества на местни или чуждестранни физически лица. Данъкът върху тези доходи се изчислява върху брутната сума на разпределения дивидент или върху размера на скритото разпределение на печалбата. Ако получателят е местно физическо лице, той няма задължение сам да декларира този доход пред НАП, тъй като данъкът се удържа и внася от дружеството, което изплаща дивидента. Същото правило важи и за чуждестранните физически лица, получили дивиденти от България.

За чуждестранните лица е важно да се провери дали между България и държавата, в която са местни лица, има действаща спогодба за избягване на двойното данъчно облагане. Възможно е тя да предвижда по-благоприятен режим или различен начин на облагане. За да се приложат тези правила, заинтересованото лице трябва да премине през съответната процедура по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс. При необходимост може да бъде поискано удостоверение за внесения данък, а надвнесени или недължимо платени суми подлежат на възстановяване по установения ред.

Когато дружество изплаща дивиденти, то е задължено да удържи и внесе дължимия данък до края на месеца, следващ тримесечието, през което е взето решението за разпределяне на дивидента или е извършено скритото разпределение на печалбата. Освен това дружеството подава декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ по електронен път в срока за плащане на данъка. Ако сред получателите има чуждестранни лица, тези доходи се включват и в специална справка, която се подава в НАП до 28 февруари на следващата година.

Как да следите осигуровките и данъците си онлайн?

/0 Comments/в /by

Счетоводна къща Арника ще Ви помогне да разберете: как работят е-услугите на НАП и НОИ и какво можете да проверите.

В дигиталната ера, в която живеем, дългото чакане по опашки пред държавни гишета все повече се превръща в спомен от миналото. Една от най-полезните трансформации в тази посока е възможността да следим целия си осигурителен живот – трудов стаж, платени вноски, здравен статус – директно от компютъра или телефона си.

В днешно време вече всеки може да бъде информиран и да държи бъдещето си под контрол. Как? Чрез електронните услуги на Националната агенция за приходите (НАП) и Националния осигурителен институт (НОИ).

Нека видим как стъпка по стъпка да направите проверка на вашите здравни и пенсионни осигуровки с ПИК на НАП или НОИ и да улесните живота си.

Какво е ПИК и защо е толкова важен?

Нека се запознаем с първото важно нещо – Персонален идентификационен код (ПИК)..

Сдобиването с ПИК е напълно безплатно, лесно и еднократно:

Посетете удобен офис на НАП или НОИ с личната си карта. Служителят ще приеме кратко заявление и ще ви предостави ПИК в запечатан плик – веднага на място.

В повечето случаи ПИК, издаден от НАП, може да се използва и за услугите на НОИ, като с развитието на системите за електронна идентификация достъпът между институциите става все по-интегриран.

Освен с ПИК, достъп до електронните услуги на НАП и НОИ може да се осъществи и с квалифициран електронен подпис (КЕП), който позволява използване на по-широк набор от административни услуги, включително подаване на декларации, заявления и издаване на официални документи.
ПИК е по-лесен за използване и напълно достатъчен за повечето справки, докато КЕП се използва по-често от бизнеси и при по-сложни административни услуги.

Какво можем да проверим в портала на НАП?

НАП е институцията, която събира данъците и осигурителните вноски. Затова нейният портал е мястото, където ще намерите цялата финансова информация, свързана с вас.

Какво можете да проверите?

Осигурителен доход: Сумата, върху която вашият работодател е внесъл осигуровки.
Здравноосигурителен статус: Бърза проверка дали имате непрекъснати здравни права.
Наличие на задължения: Дължите ли данъци или други публични такси?

Как се прави проверката?

Отворете Портала за е-услуги на НАП (portal.nra.bg).
Кликнете на „Вход“ и изберете идентификация с ПИК.
Въведете своето ЕГН и ПИК.
От менюто с услуги потърсете „Справка за осигурителен доход“ и „Справка за задължения и плащания“.

Подаване на годишна данъчна декларация:

Порталът на НАП обаче не служи само за справки. Една от най-големите му ползи е възможността да подадете своята годишна данъчна декларация (по чл. 50 от ЗДДФЛ) изцяло онлайн.

Процесът е изключително улеснен. Когато влезете в профила си в началото на годината, ще откриете предварително попълнена декларация. НАП автоматично събира в нея данни за доходите ви от трудов и граждански договор, получени от вашите работодатели.

Вашата задача е само да прегледате данните, да потвърдите, че са коректни, и ако имате други доходи (например от наем, хонорари и др.), да ги добавите. След това подавате декларацията с няколко клика, без да е нужно да посещавате офис.

Бонус: Ако подадете декларацията си онлайн до 31 март, ползвате 5% отстъпка от данъка за довнасяне (до определен лимит и при условие, че нямате публични задължения).

Справка за осигурителен стаж в НОИ:

Докато НАП следи парите, НОИ следи времето – натрупания осигурителен стаж. Това е институцията, която изчислява и изплаща пенсии и обезщетения.

Какво ще научите от сайта на НОИ?

От началото на 2026г. порталът на НОИ е интегриран с централизираната система е-Автентикация, което осигурява достъп чрез използване на средствата за електронна автентикация: ПИК на НОИ, ПИК на НАП и всички видове КЕП и в него можете да направите справки за осигурителния си стаж, за болничните, да се извадят различни справки и т.н. 

Сред услугите са: 

Общ осигурителен стаж: Колко точно години, месеци и дни стаж имате натрупани след 1997 г., включително категория на труда.
Изплатени обезщетения: История на изплатените ви болнични или обезщетения за майчинство.
Прогнозна пенсия: Използвайте пенсионния калкулатор, за да добиете представа за бъдещата си пенсия.

Как се прави проверката?

Влизате в сайта на НОИ (www.nssi.bg), избирате “Единен портал за електронни услуги” и се идентифицирате с вашия ПИК.

Сдобиването с ПИК от НАП всъщност ви отваря врати към целия свят на електронното управление в България. Същият този код може да бъде използван за достъп до порталите на множество други институции. Ето само част от тях:

Агенция по вписванията: За справки в Имотния регистър.
Агенция по заетостта: За регистрация като безработен или справка за получени обезщетения.
Общински администрации: Все повече общини интегрират вход с ПИК за проверка и плащане на местни данъци и такси.

Ако има някакви въпроси, ние от Счетоводна къща Арника сме винаги на разположение, като може да извършим Онлайн консултация, за да отговорим на всичко в удобно за Вас време.

Как се изчислява майчинството у нас и каква сума да очаквате?

/0 Comments/в /by

Счетоводна къща Арника обясня, че макар изчисляването на майчинството да изглежда сложно, всъщност има няколко основни правила и сега ще ги разясним:

Един от първите въпроси, които си задават бъдещите майки, е какъв ще бъде размерът на обезщетението за бременност и раждане. Има няколко основни правила, които могат да Ви помогнат да се ориентирате: 

В България майчинството започва 45 дни преди термина и е с обща продължителност от 410 дни. За този период се изплаща парично обезщетение, което е в размер на 90% от средния осигурителен доход за последните 24 месеца преди излизане в отпуск.

След изтичането на тези 410 дни, родителят има право на допълнителен отпуск за отглеждане на дете до навършване на 2-годишна възраст, за който се изплаща фиксирана месечна сума.

Кой има право на майчинство:

За да получавате обезщетение, е необходимо да имате най-малко 12 месеца осигурителен стаж като осигурени за общо заболяване и майчинство.

Право на майчинство имат:

  • работещи по трудов договор;
  • самоосигуряващи се лица, които внасят съответните осигуровки;
  • други осигурени лица при определени условия.

Как сами да направите ориентировъчно изчисление:

Ако искате да добиете по-ясна представа каква сума да очаквате, може да използвате онлайн услугата на Национален осигурителен институт.

Чрез нея:

  • се използват реалните ви осигурителни данни;
  • може да въведете очакван доход за бъдещи месеци;
  • получавате прогнозен дневен размер на обезщетението.

За целта трябва да въведете дата на термин или начало на отпуска, която да е до една година напред.

Важно е да знаете:

Изчисленията са ориентировъчни и не представляват официално определяне на обезщетението. Реалната сума може да се различава в зависимост от подадените данни, осигурителния доход и евентуални промени в законодателството.

Също така, услугата не проверява дали отговаряте на условията за получаване на майчинство – приема се, че те са изпълнени.

Практичен съвет:

Ако планирате бременност или вече очаквате дете, добре е предварително да проверите осигурителния си доход за последните 24 месеца. Така ще имате по-реалистична представа за бъдещите си доходи по време на майчинството и ще можете да планирате по-спокойно този период.

ПРЕВАЛУТИРАНЕ НА ДЯЛ В КАПИТАЛА НА ДРУЖЕСТВО С ОГРАНИЧЕНА ОТГОВОРНОСТ (ЕООД И ООД)

/0 Comments/в /by

Счетоводна къща Арника съобщава, че дружествата с ограничена отговорност са длъжни в срок до 12 месеца от датата на въвеждане на еврото в Република България да представят за обявяване в търговския регистър заверен от органа, представляващ дружеството, препис от дружествения договор/учредителен акт с отразен превалутирания размер на капитала, както и превалутиран размер на дяловете, с които съдружниците участват в капитала. Представянето за обявяване на преписи от дружествения договор се извършва едновременно с подаване на първото следващо заявление за вписване, заличаване или обявяване в търговския регистър. Превалутирането на дела на съдружниците в капитала на ООД следва да се извърши при запазване на съотношението на дяловото им участие в капитала на дружеството.

За да се запазят правата на съдружниците в дружество с ограничена отговорност, при превалутиране на техните дялове може да се измени дружествения договор в частта относно превалутирания капитал до размер на 5 на сто от вписания в търговския регистър капитал. В този случай, търговецът може да промени капитала на дружеството и/или превалутирания размер на дела в капитала на конкретен съдружник и/или броя на дружествените дялове и/или структурата на капитала (брой дялове*стойност на дела=размер на капитала). За целта следва да представи в търговски регистър решение на общото събрание, взето по реда за изменение на дружествен договор с мнозинство ¾ от капитала и актуализиран дружествен договор/учредителен акт.  

Например: ООД с размер на капитала 100лева (51,13евро) може да:

  • промени стойността на дяловете в размер на 0,01 евро, като техният брой ще бъде 5113 броя;
  • определи брой дялове, например 10 бр., като стойността на всеки един от тях е с номинал 5,11 евро, така стойността на капитала ще се намали в рамките на допустимите 5 % (51,10евро);
  • определи по голям размер на капитала, като сумата се закръгли на цяло число в размер на 52 евро, като разпределението се съобрази с броя на съдружниците и размера на дяловете;
  • намали размера на капитала до 50 евро, което също е в рамките на допустимите 5% и се раздели на броя на дяловете и броя на съдружниците

Ползват ли данъчни облекчения самоосигуряващите се?

/0 Comments/в /by

Счетоводна къща Арника отговаря, че самоосигуряващите се лица в България могат да намалят годишната си данъчна основа с вноски за доброволно осигуряване/застраховане (до 10% за всеки вид), да ползват облекчения за деца (200-1200 лв.), деца с увреждания (12 000 лв.), намалена работоспособност (50% и над 50%) и други облекчения по ЗДДФЛ при подаване на годишна данъчна декларация.

Ако през 2025 г. сте:

били самоосигуряващо се лице, в чиято полза е изплатен доход за полагане на личен труд в дружество или получили доходи по договор за управление и контрол.

В тези случаи Вие имате възможност да се възползвате от предвидените данъчни облекчения за този период чрез подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.

Доходите, изплатени във връзка с полагане на личен труд на самоосигуряващо се лице, регистрирано по реда на Кодекса за социално осигуряване, както и тези от управление и контрол (трудови правоотношения по § 1, т. 26, буква „и” от допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ), подлежат на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа.

В случай че през предходната година към Вас не са изплатени доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа по чл. 17 от ЗДДФЛ, то тогава няма да е налице възможност за ползване на данъчни облекчения.

Разпространяват се фалшиви имейли от името на НАП за възстановяване на данък

/0 Comments/в /by

Счетоводна къща Арника обръща внимание, че се разпространяват фалшиви имейли от името на НАП за възстановяване на данък. Те са със заглавие: „Възстановяване на данък чака одобрение – ЗАДЪЛЖИТЕЛНО: Една стъпка дели парите от Вас…..“. Текстът на фалшивите електронни съобщения е: „Ние приключихме проверката на Вашата данъчна декларация за 2025 г. Сума в размер на 859,35 BGN е готова да бъде възстановена по Вашата сметка. 
За да осигурим точно плащане, се нуждаем от потвърждение на актуалните Ви банкови данни.“ 
В злонамереният имейл е посочен и краен срок, описват се стъпките, които да се предприемат, за да се възстанови сумата, като се изисква въвеждането на банкова информация. 

Националната агенция за приходите не е изпращала имейли с подобно съдържание, с искане за потвърждаване на банкова информация и лични данни от своите потребители.
Това е класическа форма на „фишинг“ атака, чрез която се цели кражба на лична информация, банкови сметки, потребителски имена за достъп, пароли, и т. н.

Как да проверите просрочените си задължения онлайн

/0 Comments/в /by

Ако се чудите, как да проверите дали имате просрочени публични задължения към НАП и/или към други органи, институции и администрации, които се събират от приходната агенция, обясняват от там.

Счетоводна къща Арника отговаря, че това може да го направите онлайн чрез е-услугата – Справка за задълженията с възможност за извършване на плащане.
Линк към услугата: https://portal.nra.bg/details/liabilities-payment-2

Информацията, която ще получите при справката, включва актуалния размер на задължението, начислените лихви и етапа на събирането му в НАП.

Чрез услугата имате възможност и да заплатите задължения, ако са налични.

Ако желаете да ползвате данъчни облекчения с годишна данъчна декларация, трябва преди да я подадете в НАП, за да сте изчистили евентуалните си задължения.

Промени относно задължителната регистрация по ЗДДС на данъчно задължени лица, установени на територията на страната

/0 Comments/в /by

Счетоводна къща Арника съобщава, че задължителната регистрация по закона на данъчно задължени лица, установени на територията на страната, е уредена с разпоредбата на чл. 96, ал. 1 от ЗДДС, в сила от 01.01.2026 г., която регламентира, че всяко данъчно задължено лице, което е установено със седалище и адрес на управление на територията на страната, а когато няма такова седалище – с постоянен адрес или с обичайно пребиваване на територията на страната, е длъжно да се регистрира по този закон, когато годишният му оборот в страната (определен както е описано в раздел I от настоящото становище), надвиши националния праг от 51 130 евро. В тези случаи лицето, за което е възникнало задължение да се регистрира по закона, подава заявление за регистрация в компетентната териториална дирекция на Националната агенция за приходите в 7-дневен срок от датата на надвишаване на националния праг (чл. 96, ал. 6 от ЗДДС, в сила от 01.01.2026 г.).


Предвид промяната в разпоредбата на чл. 96, ал. 1 от ЗДДС, в сила от 01.01.2026 г., задължение за регистрация на това основание не възниква за данъчно задължени лица, които не са установени със седалище и адрес на управление на територията на страната, а когато нямат такова седалище и адрес на управление – не са с постоянен адрес или с обичайно пребиваване на територията на страната. Задължение за регистрация на неустановени в страната лица, включително когато имат постоянен обект на територията на страната, е предвидено с разпоредбите на чл. 96, ал. 2-4 от ЗДДС, в сила от 01.01.2026 г., пояснени по-долу.

Обръщаме внимание, че във връзка с горното настъпва промяна в прилагането на чл. 100, ал. 1 от ЗДДС. Доколкото регистрация по общия ред на ЗДДС на основание на чл. 96, ал. 1 от закона се отнася само за лицата, установени със седалище и адрес на управление на територията на страната, а когато нямат такова седалище – с постоянен адрес или с обичайно пребиваване на територията на страната, то и правото на избор за регистрация по общия ред по чл. 100, ал. 1 от закона е относимо само за тези лица. С други думи данъчно задължени лица, неустановени със седалище и адрес на управление на територията на страната, а когато нямат такова седалище – не са с постоянен адрес или с обичайно пребиваване на територията на страната, включително когато имат постоянен обект на територията на страната, не могат да се регистрират на основание чл. 100, ал. 1 от ЗДДС.

До 17 ноември фирми и граждани коригират декларираните от тях авансови вноски

/0 Comments/в /by

Счетоводна къща Арника напомня, че на 15 ноември изтича срокът, в който фирмите, както и физическите лица, извършващи дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително ЕТ и регистрираните земеделски стопани, избрали да се облагат с данък върху годишната данъчна основа, могат да коригират размера на декларираните от тях авансови вноски за корпоративен данък или данък върху доходите за 2025 година. Тъй като тази година 15 ноември е в събота, крайният срок за промени в декларираните данни се удължава до 17 ноември, понеделник. 
На 1 декември изтича и срокът за плащане на месечната авансова вноска за месец декември и тримесечната авансова вноска за трето тримесечие на 2025 година. 
Фирмите, чиито нетни приходи от продажби за 2023 г. надвишават 300 000 лева, са длъжни да правят авансови вноски за корпоративен данък. Те са месечни и тримесечни и се определят на база на прогнозната данъчна печалба за текущата година. Месечни вноски се правят при нетни приходи от продажби за годината преди предходната над 3 000 000 лв., а тримесечни – при нетни приходи от продажби за годината преди предходната от 300 000,01 лв. до 3 000 000 лв. включително. 
Има случаи, при които прогнозираните авансови вноски се оказват по-ниски или по-високи от дължимия годишен данък, показват анализите на НАП. Това може да доведе до начисляване на лихви от страна на приходната агенция за периода от 16 април до 31 декември на съответната година или пък до надвнесен данък. Затова предприятията имат възможност сами да увеличават или намаляват своите авансови вноски през годината, когато смятат, че те ще се различават значително от дължимия годишен данък. Увеличението, съответно намалението на авансовите вноски, се ползва след подаване на декларация за промяна, по електронен път с квалифициран електронен подпис (КЕП) през е-портала на НАП.
За коригиране на месечната вноска за ноември 2025 г.  декларацията трябва да бъде подадена най-късно до 17 ноември 2025 г. и вноската да бъде платена до тази дата. За коригиране на месечната вноска за декември и тримесечната вноска за трето тримесечие на 2025 г. е необходимо декларацията да бъде подадена най-късно до 17 ноември 2025 г., въпреки че срокът за внасянето им е до 1 декември 2025 г. 

В каква валута се съставят годишните финансови отчети?

/0 Comments/в /by

Счетоводна къща Арника отговаря, че от датата на въвеждане на еврото текущото счетоводно документиране и отчитане се извършва в евро и годишните финансови отчети се съставят в хиляди евро, като данните за предходния отчетен период се преизчисляват в хиляди евро в съответствие с правилата за превалутиране и закръгляване, с цел осигуряване на съпоставимост между текущ и предходен период.

Годишните финансови отчети се изготвят в паричната единица, която е официална парична единица  на Република България в края на отчетния период, като съпоставимите данни за предходния отчетен период следва да са в същата парична единица.