Счетоводна къща Арника отговаря, че самоосигуряващите се лица в България могат да намалят годишната си данъчна основа с вноски за доброволно осигуряване/застраховане (до 10% за всеки вид), да ползват облекчения за деца (200-1200 лв.), деца с увреждания (12 000 лв.), намалена работоспособност (50% и над 50%) и други облекчения по ЗДДФЛ при подаване на годишна данъчна декларация.

Ако през 2025 г. сте:

били самоосигуряващо се лице, в чиято полза е изплатен доход за полагане на личен труд в дружество или получили доходи по договор за управление и контрол.

В тези случаи Вие имате възможност да се възползвате от предвидените данъчни облекчения за този период чрез подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.

Доходите, изплатени във връзка с полагане на личен труд на самоосигуряващо се лице, регистрирано по реда на Кодекса за социално осигуряване, както и тези от управление и контрол (трудови правоотношения по § 1, т. 26, буква „и” от допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ), подлежат на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа.

В случай че през предходната година към Вас не са изплатени доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа по чл. 17 от ЗДДФЛ, то тогава няма да е налице възможност за ползване на данъчни облекчения.

Ако се чудите, как да проверите дали имате просрочени публични задължения към НАП и/или към други органи, институции и администрации, които се събират от приходната агенция, обясняват от там.

Счетоводна къща Арника отговаря, че това може да го направите онлайн чрез е-услугата – Справка за задълженията с възможност за извършване на плащане.
Линк към услугата: https://portal.nra.bg/details/liabilities-payment-2

Информацията, която ще получите при справката, включва актуалния размер на задължението, начислените лихви и етапа на събирането му в НАП.

Чрез услугата имате възможност и да заплатите задължения, ако са налични.

Ако желаете да ползвате данъчни облекчения с годишна данъчна декларация, трябва преди да я подадете в НАП, за да сте изчистили евентуалните си задължения.

Счетоводна къща Арника напомня, че на 15 ноември изтича срокът, в който фирмите, както и физическите лица, извършващи дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително ЕТ и регистрираните земеделски стопани, избрали да се облагат с данък върху годишната данъчна основа, могат да коригират размера на декларираните от тях авансови вноски за корпоративен данък или данък върху доходите за 2025 година. Тъй като тази година 15 ноември е в събота, крайният срок за промени в декларираните данни се удължава до 17 ноември, понеделник. 
На 1 декември изтича и срокът за плащане на месечната авансова вноска за месец декември и тримесечната авансова вноска за трето тримесечие на 2025 година. 
Фирмите, чиито нетни приходи от продажби за 2023 г. надвишават 300 000 лева, са длъжни да правят авансови вноски за корпоративен данък. Те са месечни и тримесечни и се определят на база на прогнозната данъчна печалба за текущата година. Месечни вноски се правят при нетни приходи от продажби за годината преди предходната над 3 000 000 лв., а тримесечни – при нетни приходи от продажби за годината преди предходната от 300 000,01 лв. до 3 000 000 лв. включително. 
Има случаи, при които прогнозираните авансови вноски се оказват по-ниски или по-високи от дължимия годишен данък, показват анализите на НАП. Това може да доведе до начисляване на лихви от страна на приходната агенция за периода от 16 април до 31 декември на съответната година или пък до надвнесен данък. Затова предприятията имат възможност сами да увеличават или намаляват своите авансови вноски през годината, когато смятат, че те ще се различават значително от дължимия годишен данък. Увеличението, съответно намалението на авансовите вноски, се ползва след подаване на декларация за промяна, по електронен път с квалифициран електронен подпис (КЕП) през е-портала на НАП.
За коригиране на месечната вноска за ноември 2025 г.  декларацията трябва да бъде подадена най-късно до 17 ноември 2025 г. и вноската да бъде платена до тази дата. За коригиране на месечната вноска за декември и тримесечната вноска за трето тримесечие на 2025 г. е необходимо декларацията да бъде подадена най-късно до 17 ноември 2025 г., въпреки че срокът за внасянето им е до 1 декември 2025 г. 

Счетоводна къща Арника напомня, че с въвеждането на еврото всички данъци, такси и други плащания към държавата и общините трябва да се извършват в евро. Изключение от това правило ще се прави в периода на двойното обращение на лева и еврото, т.е. един месец от датата на въвеждане на еврото.

Сумите в данъчните декларации ще се посочват във валутата, която е била официална парична единица в края на данъчния период, за който се подава данъчната декларация. Когато данъчният период, за който се подава декларацията, приключва в периода на двойно обращение на лева и евро, паричните стойности в данъчната декларация следва да се посочват в евро.

Счетоводна къща Арника отговаря:

От 1 януари 2026 г. заплатите ще се изплащат в евро. Те ще се превалутират в евро, като ще се закръгляват до най-близкия евроцент, като ако третият знак след десетичната запетая е по-голям от нула, вторият знак след десетичната запетая се увеличава с една единица. Това се отнася за всяко възнаграждение поотделно, а не обобщено за всички работници и служители, тъй като всяко възнаграждение представлява предмет на отделен договор и подлежи на индивидуален разчет.

Начислените възнаграждения за месец декември 2025 г. следва да бъдат отчетени като разход за 2025 г. в български лева. Всички разчети, произтичащи от тези начисления и подлежащи на изплащане през 2026 г., следва да бъдат преизчислени в евро.

Превалутирането на начисленията за възнаграждения следва да се извърши индивидуално за всяко лице.

Счетоводна къща Арника напомня, че заплатите и други възнаграждения за положен труд НЕ попадат в изискването на двойното обозначаване и НЕ е необходимо да се представят във ведомостите (фишовете) в евро и в левове в периода на двойно обозначаване.