Posts Tagged ‘ska’
Как се облагат дивидентите, разпределени от българско дружество?
Облагането или необлагането на дивидентите е в зависимост на
вида на съдружника или собственика, в чиято полза се разпределя печалбата.
Когато дивидентите се разпределят в полза
на физическо лице
или ЕТ се прилага чл. 38, ал. 1 от ЗДДФЛ, съгласно който с
окончателен данък се облагат облагаемите доходи от:
1. дивиденти в полза на местно физическо лице;
2. дивиденти в полза на чуждестранно физическо
лице;
3. дивиденти в полза на едноличен търговец.
Окончателният данък за доходите от дивиденти се
определя върху брутната сума, определена с решението за разпределяне на
дивидент. Ставката на данъка е 5%, съгласно чл. 46, ал. 3 от ЗДДФЛ.
Когато дивидентите се разпределят в полза
на юридическо лице се
прилага чл. 194 от ЗКПО, съгласно който с данък при източника се облагат
дивидентите, разпределени в полза на:
1. чуждестранни юридически лица, с изключение на
случаите, когато дивидентите се реализират от чуждестранно юридическо лице чрез
място на стопанска дейност в страната;
2. местни юридически лица, които не са търговци,
включително на общини.
Данъкът е окончателен и се удържа от местните
юридически лица, разпределящи дивиденти. Данъчната основа за определяне на
данъка при източника е брутният размер на разпределените дивиденти, а данъчната
ставка е 5% (чл. 197 и чл. 200, ал. 1 от ЗКПО).
Изключение от облагане с данък е въведено с ал.
3 на чл. 194, според която не
се облагат дивидентите, разпределени в полза на:
1. местно юридическо лице, което участва в
капитала на дружество като представител на държавата;
2. договорен фонд;
3. чуждестранно юридическо лице, което е местно
лице за данъчни цели на държава – членка на Европейския съюз, или на друга
държава – страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство, с
изключение на случаите на скрито разпределение на печалба.
Данъкът се удържа и внася от предприятието –
платец на дохода в срок до края на месеца, следващ тримесечието на начисляване
на дивидента. В същия срок предприятието следва да подаде в НАП и в
Декларацията по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 1 от ЗКПО. Освен това
предприятието е задължено да подаде и справка по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ.
Доходите от дивиденти се включват в справката за данъчната година, през която е
взето решението за разпределяне на дивидента. Справката се представя в ТД на
НАП по мястото на регистрация на предприятието – платец в срок до 28 февруари
на следващата година.
Какви документи са необходими
за счетоводството?
За счетоводни цели са достатъчни:
- Протокол от Общото събрание на съдружниците за ООД или Протокол–решение на едноличния собственик на капитала за ЕООД за разпределение на дивиденти;
- Документи за платени дивиденти.
В какво съотношение се разпределя печалбата в
ООД?
Нормата на чл. 133, ал.1, изречение второ от
Търговския закон регламентира, че съдружниците имат право само на част от
печалбата съразмерно на дяловете, ако друго не е уговорено. С оглед
диспозитивния характер на разпоредбата, няма пречка в решението да се предвиди
друго, в т.ч. и различно съотношение при разпределение на печалбата между
съдружниците
Едно дете намалява 450 лв от данъка върху дохода
Счетоводна къща Арника /СКА 2004 ЕООД – arnica.bg/ ви уведомяваме ,че за 2021 може да се възползвате от по-високи данъчни облекчения за деца и деца с увреждания. Новите размери са приети със Закона за държавния бюджет на Република България за 2021 г. Размерът на еднократното облекчение за деца е в зависимост от броя им, като за едно ненавършило пълнолетие дете е 4500, за две – 9000, а за три и повече – 13 500. Размерът на данъчното облекчение за деца с увреждания е 9000 лв., уточняват от НАП. Тъй като данъкът върху доходите е 10%, на практика родителите с едно дете получават обратно 450 лв.,за две деца – 900 лв. и 1350 лв. – за три и повече деца. Важно е родителите преди да представят необходимите документи за ползване на данъчно облекчение, лицата трябва да проверят данъчно-осигурителната си сметка. Ако имат неплатени задължения, следва да ги погасят, за да се възползват от данъчната отстъпка. За ползване на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания чрез работодателя по основното трудово правоотношение, работникът/служителят в срок от 30 ноември до 31 декември 2021 г. трябва да предостави няколко документа. Това са декларация за ползване на данъчното облекчение за деца и/или декларация за ползване на данъчното облекчение за деца с увреждания и копие на валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК на детето. Необходима е и декларация, че към момента на подаване на документите пред работодателя родителят няма подлежащи за принудително изпълнение публични задължения. За улеснение, вместо допълнителна декларация, родителят трябва да отбележи в декларацията за ползване на данъчните облекчения за деца, че няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения. До 31 януари 2022 г. работодателят по основното трудово правоотношение трябва да изчисли размера на дължимия годишен данък върху доходите с ползваното облекчение. Тъй като облекчението е голямо, не само дължимият данък за декември ще бъде намален, а повечето родители ще имат да получават пари от хазната. В тези случаи до 31 януари 2022 г. работодателят ще трябва да даде на родителя надвнесения данък, а след това сумата ще му бъде възстановена с прихващане от следващи вноски към държавния бюджет за данъци върху доходите. Какви помощи за деца мога да получа Ако работодателят не е дал на служителите си надвнесения данък, родителите могат да ползват данъчните облекчения с подаване на годишна данъчна декларация, дори ако имат само доходи от заплати. По принцип всяко от облекченията за деца или за деца с увреждания се ползва само от единия родител (приемен родител, близък или роднина). Когато размерът на облекчението надвишава сумата на годишните доходи (след приспадане на осигуровките и нормативно признатите разходи) на единия родител, разликата да се ползва от другия родител (другия приемен родител, близък или роднина). Това става с подаване на годишна данъчна декларация за доходите от 2021 г. В тези случаи сумарно размерът на данъчното облекчение, ползвано от двамата родители, съответно приемни родители, близки или роднини, не може да превишава допустимия размер, според броя на децата.
На 30 септември изтича срокът за подаване на коригиращи декларации
Счетоводна къща Арника /СКА 2004 ЕООД – arnica.bg/ Ви уведомява, че на 30 септември изтича срокът за подаване на коригиращи декларации от физическите и юридическите лица. Гражданите и фирмите имат възможност еднократно да коригират данните, посочени в годишната декларация за облагане на доходите на физическите лица и формуляра за облагане с корпоративни данъци на юридическите. Това става с подаването на еднократна коригираща декларация, след изтичане на срока за подаване на годишната данъчна декларация, но преди 30 септември на текущата година за промени, свързани с декларираните данъци от предходната година. Физическите лица могат да направят корекции в периода 30 април – 30 септември. За юридическите лица, едноличните търговци и земеделските стопани, избрали да се облагат като еднолични търговци, този срок започва от 30 юни и продължава до края на септември. Те подават коригиращата си декларация онлайн, чрез електронните услуги на приходната агенция, достъпни с персонален идентификационен код (ПИК) на НАП или с електронен подпис.
НАП проверява над 13 700 фирми заради нелогично високи касови наличности
Националната агенция за приходите проверява 13 704 дружества заради нелогично високи касови наличности. В годишните си финансови отчети за 2019 г. те са посочили, че държат в брой над 100 000 лева. Данъчните инспектори вече извършват проверки на място в 2 116 фирми, като наличните в касите средства се преброяват, описват и сравняват с посочените в счетоводните отчети. Наред с контролната кампания в обектите, общо 11 588 рискови дружества ще получат електронни писма или обаждане от Информационния център на НАП. По този начин приходната агенция насърчава фирмите доброволно да прегледат отново счетоводните си запаси и да направят корекции в годишните си финансови отчети, в случай че не всички суми са действително налични в касите им. От НАП вече са започнали информационната кампания, като данъчните ще се свържат с над 5 100 дружества по телефона, а 6 478 ще получат персонални електронни писма с напомняне да прегледат пак годишните си финансови отчети и наличните в касите им средства. При несъответствия дружествата ще имат възможност да коригират данните и да подадат счетоводните си отчети отново. Някои от проверяваните фирми вече са подали годишните си финансови отчети за 2020 г., макар че срокът за това изтича в края на юни. Посочените в тях касови наличности продължават да бъдат нелогично високи, категорични са от НАП. Националната агенция за приходите проверява 13 704 дружества заради нелогично високи касови наличности. В годишните си финансови отчети за 2019 г. те са посочили, че държат в брой над 100 000 лева. Данъчните инспектори вече извършват проверки на място в 2 116 фирми, като наличните в касите средства се преброяват, описват и сравняват с посочените в счетоводните отчети. Наред с контролната кампания в обектите, общо 11 588 рискови дружества ще получат електронни писма или обаждане от Информационния център на НАП. По този начин приходната агенция насърчава фирмите доброволно да прегледат отново счетоводните си запаси и да направят корекции в годишните си финансови отчети, в случай че не всички суми са действително налични в касите им. От НАП вече са започнали информационната кампания, като данъчните ще се свържат с над 5 100 дружества по телефона, а 6 478 ще получат персонални електронни писма с напомняне да прегледат пак годишните си финансови отчети и наличните в касите им средства. При несъответствия дружествата ще имат възможност да коригират данните и да подадат счетоводните си отчети отново. Някои от проверяваните фирми вече са подали годишните си финансови отчети за 2020 г., макар че срокът за това изтича в края на юни. Посочените в тях касови наличности продължават да бъдат нелогично високи, категорични са от НАП.
До 15 април подаваме новата декларация по чл. 87а от ЗКПО за авансовите вноски за корпоративен данък
Счетоводна къща Арника Ви напомня,че до 15 ти април се подава новата декларация по чл. 87а от ЗКПО за авансовите вноски за корпоративен данък. През годината (до 15 ноември) със същия образец можем да декларираме промени в авансовите вноски по чл. 88 от ЗКПО.Декларацията се подава от лицата, подлежащи на облагане с корпоративен данък по реда на ЗКПО, както и от физически лица, извършващи стопанска дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително еднолични търговци, и от физически лица, регистрирани като земеделски стопани, избрали доходът от стопанската им дейност да се облага с данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ, които съгласно чл. 43, ал. 8 от ЗДДФЛ правят авансови вноски при условията и по реда на ЗКПО.
Декларация се подава и ако прогнозният данъчен финансов резултат е отрицателна или нулева величина, но лицето е задължено да извършва авансови вноски. В този случай като размер на определената месечна/тримесечна авансова вноска, съответно размер на определената месечна/тримесечна авансова вноска след преотстъпване, се посочва нула.
Кога се подава декларацията
Декларацията се подава в случай на:
– деклариране вида и размера на авансовите вноски по чл. 87а, ал.1 от ЗКПО;
– първоначално деклариране на тримесечни авансови вноски по чл. 87а, ал. 2 и 3 от ЗКПО;
– промени на авансови вноски по чл. 88 от ЗКПО.
Кога не се подава декларацията
Декларация не подават лицата, които са освободени от авансови вноски и не са избрали да правят такива съгласно чл. 83, ал. 3 от ЗКПО:
– данъчно задължените лица, чиито нетни приходи от продажби за годината преди предходната година не превишават 300 000 лв.;
– новоучредените данъчно задължени лица за годината на учредяването им и за следващата година, с изключение на новоучредените в резултат на преобразуване по Търговския закон.
